Покупки в Италии без НДС при экспорте за пределы ЕС

Общее правило: экспорт без итальянского НДС

По итальянскому законодательству (статья 8 DPR 633/1972) поставки товаров на экспорт за пределы ЕС не облагаются НДС: продавец выставляет инвойс без налога с пометкой о неприменении НДС. Но это не автоматическая льгота. Продавец несёт ответственность за то, чтобы товар действительно покинул таможенную территорию ЕС, и должен это доказать документами. Если подтверждения нет, налоговая может доначислить НДС ему, поэтому итальянские поставщики внимательно относятся к схеме отгрузки. Для байера отсюда простой вывод: обсуждайте с поставщиком, кто и как вывозит товар, ещё до оплаты, и заранее договоритесь, с НДС или без НДС будет выставлен счёт.

Прямой экспорт: товар отправляет продавец или его экспедитор

Самая прозрачная схема: продавец (или экспедитор по его поручению) оформляет экспортную декларацию и отправляет товар покупателю за пределы ЕС. Декларация получает номер MRN, а после фактического выезда товара таможня электронно подтверждает вывоз. Это подтверждение и служит доказательством экспорта для продавца. В такой схеме счёт обычно выставляется сразу без НДС. Когда мы консолидируем заказы от нескольких поставщиков, мы организуем отправку через таможенного представителя, собираем инвойсы и упаковочные листы и следим, чтобы данные в декларации совпадали с документами каждого поставщика. Так у всех сторон остаются документы, подтверждающие вывоз, а у вас меньше риска, что поставщик позже потребует доплатить НДС.

Если товар вывозит сам покупатель

Если иностранный покупатель забирает товар сам или организует перевозку своим перевозчиком, закон тоже допускает поставку без НДС, но условия строже: товар, как правило, должен покинуть ЕС в течение 90 дней с момента передачи, а у продавца должно быть подтверждение вывоза. Многие поставщики в такой ситуации предпочитают выставить счёт с НДС и вернуть налог после получения подтверждения, либо вообще работают только с НДС. Это законная практика, а не недоверие к вам. Если вы планируете забирать товар сами, заранее обсудите с поставщиком схему, какие документы вы должны ему вернуть и в какие сроки.

Tax free для туристов: только личные покупки

Отдельная процедура tax free предназначена для частных лиц, постоянно проживающих вне ЕС, и распространяется на товары для личного пользования, а не на коммерческие партии. По действующим правилам сумма покупок в одном магазине должна превышать 70 евро, а товар нужно вывезти из ЕС в установленный срок (как правило, до конца третьего месяца после месяца покупки). Магазин оформляет электронный чек tax free, а при выезде из ЕС его подтверждает таможня через систему OTELLO; с июля 2026 года действует обновлённая версия этой системы, поэтому актуальный порядок уточняйте у оператора возврата. Деньги возвращает магазин или оператор, обычно за вычетом комиссии. Для оптовой закупки этот механизм не подходит.

Пошлины и налоги в стране назначения

Отсутствие итальянского НДС не означает, что товар въедет в вашу страну без налогов. При ввозе, как правило, уплачиваются импортная пошлина и местный НДС или аналогичный налог. Ставка пошлины зависит от кода товара по ТН ВЭД (HS), страны происхождения и действующих соглашений; например, в ОАЭ применяется НДС 5%, а в России, Беларуси и Казахстане действуют правила ЕАЭС. Таможенная стоимость обычно считается от цены товара с учётом доставки. Прежде чем заказывать партию, попросите таможенного брокера в стране назначения рассчитать платежи по вашим кодам HS: это часто меняет итоговую экономику закупки сильнее, чем скидка поставщика. Расчёт по кодам HS лучше получить до подписания заказа.

Какие документы сохранить

Для каждой отгрузки у вас должен быть комплект: коммерческий инвойс с описанием товара, количеством, ценой и составом; упаковочный лист с весом и количеством мест; экспортная декларация с номером MRN; транспортный документ (авианакладная, CMR или коносамент). В зависимости от страны назначения может понадобиться сертификат происхождения: непреференциальный, который выдаёт торговая палата, или преференциальный документ, если между ЕС и вашей страной действует торговое соглашение. Храните документы вместе с перепиской о заказе. Перед каждой отгрузкой мы также проверяем, не подпадают ли товар, получатель или направление под ограничительные меры ЕС: такие отправки мы не организуем.

Перед оплатой экспортной партии

• Договоритесь с поставщиком: счёт с НДС или без НДС
• Определите, кто оформляет экспорт и перевозку
• Проверьте, что в инвойсе указаны состав, количество и цена
• Получите номер MRN экспортной декларации
• Рассчитайте пошлины и налоги в своей стране у брокера
• Уточните, нужен ли сертификат происхождения
• Не используйте tax free для коммерческих партий